Личный кабинетС 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченного можно при оплате очного обучения мужа или жены. Стоит отметить, что речь идет о расходах с 2024 года, на предыдущие периоды это нововведение не распространяется.
Максимальная сумма социального вычета за расходы с 2024 года - это 13% от 150 000 рублей, то есть 19 500 рублей. В этот лимит входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни.
Пример
Если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налога, который вернут ему из бюджета, все равно составит 19 500 рублей.
Следует иметь в виду, что когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22 500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15%).
Пример
Сотрудник до подтверждения права на вычет получил заработную плату в размере 6 миллионов рублей (других вычетов не было), бухгалтерия удержала у него НДФЛ в размере 800 000 рублей (650 тысяч с первых пяти миллионов по ставке 13% и 150 тысяч с шестого миллиона по ставке 15%). После вычета 150 000 на обучение под налогообложение попадёт только 5 850 000. Тогда сумма налога после перерасчёта составит 777 500 (650 тысяч с первых пяти миллионов по ставке 13% и 127 500 с превышения по ставке 15%). То есть, сумма к возврату будет составлять 800 000 - 777 500 = 22 500 рублей.
Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган за уведомлением, после чего передать его работодателю. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.